新政府会计制度下高校业财一体化平台功能与效用分析       

摘要:《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》(财会〔201725号)(以下简称制度)已正式施行,制度构建了“财务会计和预算会计适度分离并相互衔接”的会计核算模式,为我国高校财务工作带来了全新的机遇和挑战。山东国子软件股份有限公司统筹财务管理工作全局,改变会计服务监管模式,设计研发了高校业财一体化平台,以业务为驱动,实现财务管理中预算、收入、核算工作的自动化、智能化,以信息化手段实现核算会计向管理会计的升级转变,推动高校财务工作进一步发展。

关键词:财务管理信息化;业财一体化;管理会计

一、高校财务信息化建设的必要性

制度要求高校在同一会计核算体系中实现财务会计和预算会计双功能,使得财务会计和预算会计适度分离又相互衔接,全面、清晰的反映高校财务状况和预算执行信息。预算会计采用收付实现制,通过收入、支出、结余三要素进行记账,财务会计采用权责发生制,通过资产、负债、净资产、收入、费用五个会计要素进行记账,高校所有纳入预算的现金收支业务都要进行平行记账。制度要求对固定资产计提折旧、无形资产摊销,同时要求高校编制预算会计报表和财务报表,预算会计报表主要包括预算收入表、预算结转结余变动表和财政拨款预算收入支出表;财务报表主要包括资产负债表、收入费用表、现金流量表以及合并财务报表。

实行预算会计和财务会计平行记账,造成编制分录数量增加;按月计提折旧导致业务量增加;报表编报工作量翻倍,差异分析表编制难度大,这些都势必增加财务人员的工作量并对财务人员工作能力提出了更高的要求。

面对制度带来的影响和困难,高校必须做好财务信息化建设工作,通过信息化的科学、高效来保障财务工作的顺利进行。推进财务信息化建设,不仅能够缓解财务人员的工作压力,更重要的是能够提高高校的财务管理能力和资金监管水平,对高校管理水平的整体提高有着重要的意义。 

二、运用信息化技术,构建高校业财一体化平台,推进财务信息化建设

山东国子软件股份有限公司基于政府会计制度,采用“大平台、小应用”的设计理念,依托互联网 、移动互联网、大数据等技术及统一信息标准,构建了高校业财一体化平台(以下简称平台),通过集中授权、统一认证和自定义工作流等应用服务,集成项目库、预算、核算、决算、收费、事项办理、内控、绩效、采购、资产、合同、人事、教务、学工、科研等全部财务管理相关应用,将管理会计、预算管理改革、政府会计改革、内部控制、绩效评价、专项资金项目库等理念和制度在平台中落地。平台特色功能如下:

1、项目库管理

为实现项目管理的有效性和完整性,同时,也为避免临时追加批复预算时仓促组织项目立项的被动局面,平台搭建项目库管理功能,将学校所有项目进行动态管理,涵盖项目的申报、审核、入库、遴选排名、纳入部门预算批复、结题、退库等各环节,为项目的合理管理和有效追踪提供管理手段。

2、预算管理

落实“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价”的全过程预算管理新机制。结合部门预算编报的相关政策要求,采用全员参与、全面预算的管理模式,逐步打通内外管理两张皮,最终实现部门预算和校内预算的一致性。

3、会计核算

通过引入人工智能、大数据等技术,内置财务机器人,衔接装订机器人,在实现会计核算平台化、精细化、智能化、集成化管理的同时,达到减员增效的目的。

①通过收集的业务数据,自动生成凭证;

②支持按照个人、部门、项目、功能科目、经济科目、往来单位等信息进行辅助核算;

③根据不同的上报口径,提供上报上级主管部门的各种数据报表;

④支持政府会计制度,可实现新旧会计制度的整体平滑切换,以满足会计制度改革的需要。

4、事项办理

利用“业财融合”理念重塑业务财务管理流程,实现智能智慧,创造管理新高度,以事件驱动来记录业务,实现“财务事务化”和“去财务专业化”。出差、日常报销、公务接待、借款、出国出境、实习费、电话费等业务由实际经办人将事项填写清楚,系统便可按照自定义的事件审核流程进行相应的业务流转与审批,然后系统会自动将业务数据翻译为财务语言推送到核算模块,自动生成凭证,实现业务办理、会计核算业务数据的互通。同时,平台对接携程商旅、阿里商旅、滴滴企业用车、商旅E路通、优行商旅等多种商旅资源,形成从出差申请、审批、购票、住宿到学校一定时间一次性结账的一站式差旅服务。

5、薪资管理

提供灵活的薪资项、薪资计税基数及税率等信息的设置,支持自定义薪资模板和计税公式,能够辅助财务人员快速完成薪资核算,根据薪资核算数据,自动生成个税表及银行代发表,实现在线发放和发放信息的实时提醒;提供按照部门类型、部门、人员等多维度的薪资数据查询与统计;发放薪资的同时,系统将薪资数据转换为财务语言,推送到会计核算模块,自动生成凭证。

6、收费管理

管理学校所有收费场景,针对不同的收费项目,灵活设置收费标准,规范收费标准到生成应收到实收的管理过程,防止失误、杜绝漏洞,提高管理效能和管理水平,支持对校内教职工、校外人员、学生收费的信息化管理,支持多种在线支付方式并自动生成凭证。

7、内部控制

内部控制穿插于整个平台的各项业务活动,使各项业务活动互相联系、互相制约,改善内部管理,提高工作效率。主要体现在:

①明确合理的职责分工;

②严格的审批检查制度;

③健全的会计制度和单位管理制度;

④严密的保管保卫制度;

⑤有效的内部审计制度;

⑥胜任的工作人员。

内部控制制度的严密程度直接决定着学校提供的会计数据和其他经济资料的可靠性,为审计提供依据。

平台以财务管理为中心,利用业财融合的理念重构财务、业务管理流程,建设涵盖人、财、物的全方位管理与服务工作平台,助力核算会计向管理会计的转型。

三、创新技术,突破理念,创新高校财务管理新模式

传统的财务软件是面向过去、面向数据的,平台在技术创新的支持下进行管理理念的创新,以信息化手段实现核算会计向管理会计的升级转变,将高校财务管理工作转向面向业务、面向过去、面向现在、面向未来,推动高校财务工作进一步提高。平台主要解决了以下问题:

1、预算(项目库)“三位一体”:实现校内预算、对外预算和项目库的申报汇总等功能;

2、收费管理:通过搭建收费监管平台、缴款平台、电子票据平台等平台,互联教务、医保、门禁、学生公寓等各类系统,解决了学分制预收清算、违规收费、线下收费、票据打印、信息使用等问题;

3、事项办理:利用“业财融合”理念重塑业务财务管理流程,以事件驱动来记录业务,实现“财务事务化”和“去财务专业化”。由经办人填写业务信息,系统自动翻译成财务语言,推送至核算模块,自动生成凭证。

4、工资:搭建新的人事管理模块,人事部门通过此功能对工资信息进行变动,生成当月国家规定津补贴的应发,避免二次劳动;

5、减轻财务人员工作量:建立以财务为核心的数据中心,实现数据互联互通、共享共用。内置财务机器人,减少财务人员低效重复劳动。与商旅平台对接,实现全校差旅票据月结,切实减轻财务人员工作量。打通各项业务流程,实现凭证自动生成,解决财务人员大量的凭证录入工作。合同、凭证、档案进行数字化、影像化管理,解决存放与查找问题。

综上所述,高校业财一体化平台校外对接财政国库业务、银行业务、发票及非税票据业务,校内对接科研、资产、人事、教务等业务部门,以业务为驱动,实现财务管理工作的自动化、智能化,对于提高高校财务管理工作的质量和效率起到了极大的推动作用。

(本文发表在《行政事业资产与财务》20194月上旬刊


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